Creation d’une fiducie

Création d’une société de fiducie

Qu’est-ce qu’une fiducie?

• En résumé, la confiance est un concept juridique impliquant la détention de biens au profit d’autrui
• Le Personnel impliqué dans une fiducie est :
  • Bénéficiaires- Les bénéficiaires sont ceux qui peuvent recevoir des avantages de la fiducie
  • Fiduciaires – Les fiduciaires sont les individus (ou la société de fiducie) qui possèdent des biens détenus au sein de la fiducie, qui sont administrés au profit des bénéficiaires,
  • Disposant – Le Disposant d’une fiducie est la personne qui crée la fiducie et possède à l’origine la propriété qui lui est transférée.

Créer une fiducie en vertu de la loi de Singapour

1. À la suite d’un document écrit par exemple. Un acte de fiducie ou un testament (Une fiducie n’existe qu’à la date du décès, et non à la date de signature du testament),
2. De plein droit, aucun document écrit par exemple. Une simple fiducie découlant d’une succession ab intestat lorsque des fonds sont détenus pour un jeune enfant.

Les actes de Fiducie

Vous trouverez ci-dessous les types de fiducies disponibles, bien que cette liste ne soit pas exhaustive :

1. Fiducie non-résidente – également connue sous le nom de « fiducie offshore » ,
2. Confiance expresse – Via un acte,
3. Simple fiducie – Plus comme un accord de prête-nom à la place,
4. Fiducie discrétionnaire – Le fiduciaire décide du montant que le bénéficiaire reçoit,
5. Protection des entreprises – ou fiducie successorale.

 

Règlement de la fiducie de Singapour

• Loi sur les fiduciaires (chap. 337)
  • La Loi sur les fiduciaires confère spécifiquement certains pouvoirs au FIDUCIAIRE.
• Loi sur les sociétés de fiducie (chap. 336)
  • La Loi sur les sociétés de fiducie prévoit l’octroi de licences et la réglementation des sociétés de fiducie.

Loi sur les mandataires de Trust

1. Investissements
   • En vertu de l’ancienne position, un fiduciaire est autorisé à investir les fonds en fiducie dans une liste restrictive d’investissements relativement prudents,
   • La loi abolit la liste précédente et la remplace par un pouvoir général d’investissement en partant du principe que des pouvoirs étroits sont susceptibles d’entraver l’administration des fiducies,
   • Le syndic est donc désormais :
     

     Habilité à faire tout type d’investissement qu’il pourrait faire comme s’il détenait
     absolument les actifs de la fiducie.

2. Pouvoirs d’employer des agents, des mandataires et des dépositaires
   • Le fiduciaire peut déléguer des aspects tels que la fonction de gestion des investissements à
     un gestionnaire d’actifs ou d’investissement,
   • L’exercice de ces fonctions par l’agent doit être réduit dans un accord écrit et pour une
     déclaration de politique qui donne des indications sur la manière dont les fonctions doivent être exercées.
3. Rémunération
   • La loi traite généralement de 2 situations :
     • (a) lorsqu’il existe une clause expresse de taxation
     • (b) lorsqu’il n’y a aucune disposition dans les instruments fiduciaires pour
       l’imputation
   • En ce qui concerne la facturation des frais, les sociétés de fiducie ont un léger avantage
     sur les fiduciaires, tandis que les fiduciaires laïcs n’ont pas le droit d’être rémunérés car ils sont
     bénévoles
     • a) Clause de facturation expresse – Le fiduciaire a droit à un paiement lorsque
       l’instrument fiduciaire prévoit la réception d’un paiement à partir de fonds fiduciaires,
     • b) Aucune disposition relative à la facturation – Une société de fiducie et un fiduciaire
       ont tous deux le droit de recevoir une rémunération raisonnable à même les fonds en fiducie.
4. Autres
   • a) Pouvoirs d’assurer les biens de la fiducie : les paiements peuvent désormais être
     effectués à partir du revenu ou des fonds en capital de la fiducie,
   • b) Perpétuités et accumulation : il y a maintenant une nouvelle période de perpétuité de 100
     ans dans la règle contre les perpétuités,
   • c) Réserve par le constituant des pouvoirs d’investissement ou de gestion d’actifs : la
     réservation par le constituant des pouvoirs d’investissement ou des fonctions de gestion d’actifs de la
     fiducie ne rendra pas la fiducie invalide.

Loi sur les sociétés de fiducie

En Résumé

1.  La loi prévoit des questions telles que :
   • Agrément et supervision obligatoires des sociétés de fiducie
   • Exonération pour certaines entités
   • Mesures de lutte contre le blanchiment d’argent et le financement du terrorisme
   • Imposer des normes élevées de réglementation
2. Licence obligatoire
   • Les entreprises suivantes constituent une entreprise de fiducie pour cette loi et doivent donc être autorisées :
     • La prestation de services dans la création d’une Confiance expresse
     • Faire en sorte que toute personne agisse en qualité de fiduciaire à l’égard d’une fiducie expresse
     • La fourniture de services d’administration de fiducie en relation avec une fiducie expresse
     • Agir à titre de fiduciaire dans le cadre d’une fiducie expresse
3. Exemptions pour certaines personnes
   • The Les personnes suivantes sont dispensées d’avoir un permis d’exploitation de fiducie pour l’exploitation d’une entreprise de fiducie :
     • Sociétés de fiducie privées
     • Avocats et notaires
     • Experts-comptables
     • Personnes réalisant des activités d’introduction

Avantages de la création d’une fiducie à Singapour

1. Délégation – Facilite la tendance moderne de déléguer l’investissement des fonctions de gestion d’actifs à des conseillers qualifiés de gestionnaires,
2. Restreindre – Les pouvoirs d’investissement étant désormais très larges, le client souhaite restreindre les paramètres de l’investissement dans l’acte de fiducie,
3. 100 ans – Le client peut spécifier la durée de sa fiducie de Singapour pour une période allant jusqu’à 100 ans,
4. Anti-héritage forcé – Peut être appliqué lorsque le client est étranger et souhaite transmettre des richesses qui pourraient autrement ne pas être possibles en vertu de la loi de son domicile.

Société de fiducie privée de Singapour

Singapore Private Trust Company (PTC) est une forme de fiducie qui s’adresse aux clients qui souhaitent que les membres de leur famille soient impliqués dans la gestion des fiducies familiales pendant plusieurs générations.

Société de fiducie privée de Singapour – Caractéristiques

• Conceptuellement, le PTC de Singapour est similaire aux PTC autorisés dans certaines juridictions offshore, pour donner une plus grande ampleur et une plus grande portée au secteur des fiducies à Singapour
  • Le PTC exploite une structure qui est mieux décrite comme une société hybride avec une fiducie qui présente les caractéristiques d’une entreprise et qui est pourtant fiduciaire pour une ou plusieurs fiducies familiales spécifiques
  • PTC peut être un fiduciaire approprié pour une fiducie familiale pour adresser :
    • Succession patrimoniale familiale
    • Protection des actifs
  • Nécessite au moins un directeur résident
  • Les actions peuvent être émises aux actionnaires familiaux ou détenues en fiducie à des fins

Fiducies étrangères

Pour encourager les étrangers à créer des trusts SG dans un environnement fiscal favorable, le régime fiscal qui s’applique au « Foreign Trust » a été créé.

• Une fiducie ne sera considérée comme étrangère que si tous les constituants et bénéficiaires ne sont ni citoyens ni résidents à Singapour,
• Les fiducies étrangères pourront éviter l’héritage forcé,
• Loyers étrangers, redevances, primes
• Gains ou bénéfices étrangers

Utilisation d’une fiducie étrangère pour ouvrir un compte de placement/d’entreprise

Il y a généralement deux façons de s’y prendre :

1. Détention de fiducie directe
   • Cela implique que le fiduciaire de la société ouvre le compte de placement directement auprès de l’institution financière. Cela nécessite souvent la présentation d’une copie des actes de fiducie, ce qui peut poser un problème de confidentialité.
2. Détention en fiducie indirecte
   • Cela implique l’utilisation de la société pour posséder et ouvrir le compte  d’investissement. Les institutions financières considèrent souvent ces structures comme une autre ouverture de compte d’entreprise, ce qui permet de limiter le problème de confidentialité des informations. La structure type est présentée dans la diapositive suivante :

Vous trouverez ci-dessous quelques FAQ courantes sur la fiducie à Singapour.

Q1. Facteurs possibles pouvant menacer la validité d’une fiducie

• Comme il n’y a pas de personne indépendante agissant en tant que fiduciaire, le constituant peut avoir continué à traiter les actifs comme les siens
• Le client est incapable de démontrer que la fiducie fonctionnait au profit des bénéficiaires identifiés
• Les bénéficiaires n’ont même pas connaissance de l’existence de la fiducie
• Il n’y a pas de documentation préparée en relation avec les divers aspects de l’administration de la fiducie.

Q2. Qu’est-ce que les « fiducies d’assurance-vie » ?

• Lorsqu’une fiducie est conçue avec la propriété d’une police et de ses avantages, le principal ou la seule fonction

Q3. Pourquoi les fiducies devraient-elles être utilisées à la place d’autres instruments ?

• La fiducie peut fournir des fonds liquides pour couvrir les obligations de la succession du défunt qui devraient autrement provenir de la vente des actifs de l’État
• Lorsqu’un contrat d’assurance vie est réglé en fiducie et sous certaines conditions, il s’agit d’un actif qui peut être protégé contre les réclamations des créanciers
• Une police d’assurance-vie établie en fiducie pourrait empêcher les bénéficiaires mineurs d’avoir le contrôle du produit de la police jusqu’au moment où ils sont financièrement compétents pour gérer ces fonds

Q4. La fiducie dans le cadre de la Succession d’Entreprise

• De nombreux propriétaires d’entreprise sont susceptibles d’être des propriétaires uniques. Il est dans leur intérêt commercial de planifier le transfert en douceur d’entreprise dans des situations telles que la retraite, l’invalidité pour continuer à gérer l’entreprise ou leur décès.
• Dans une telle situation, on peut envisager une convention d’achat-vente. Ce cas est illustré comme suit :

Pour toute information sur la mise en place d’une fiducie, veuillez contacter notre équipe par email à info@opkofinance.com ou par téléphone au +852 2654 8800.